Chaque année vers la période des impôts, de nombreuses questions reviennent dans tous les groupes d'intermittents. Et il ne vaut mieux pas attendre le dernier moment pour s'en occuper !
La prise en compte des frais permet de réduire le montant net imposable, et donc l'impôt que tu paieras car ça prend en compte tes dépenses. Les frais réels touchent à beaucoup de règles différentes, parfois mal expliquées, parfois carrément fausses. Démêlons le vrai du faux !
Frais réels : un choix à faire entre l'abattement par défaut et le calcul exact
Par défaut, l'administration fiscale applique automatiquement une déduction forfaitaire de 10% sur tes revenus imposables, pour couvrir tes dépenses professionnelles courantes. Si tes dépenses professionnelles réelles dépassent ce forfait, tu peux y renoncer et déduire tes frais pour leur montant exact.
C'est ce qu'on appelle l'option pour les frais réels. Attention, cette option s'applique à l'ensemble de tes revenus imposables de l'année, tu ne peux pas mélanger 10% sur un contrat, et appliquer les frais réels sur un autre. Il faut donc bien calculer sur l'ensemble de tes revenus.
⚖️ COMMENT CHOISIR ENTRE FORFAIT ET OPTION FRAIS REEL ?
Demande à Moka ! Grâce aux frais renseignés dans Moka tout au long de l'année, l'appli te fait la comparaison entre l'abattement forfaitaire et les frais réels pour savoir ce qui est le plus avantageux pour toi (en prenant en compte tous tes revenus).
Exemple : cette année, un technicien a peu dépensé (51,83€), le forfait de 10% sur ses revenus est plus avantageux.
A savoir que l'option pour les frais réels et la déduction forfaitaire de 10% ne se cumulent jamais. C'est l'un ou l'autre, pour la totalité de tes revenus. D'ailleurs, dans ta déclaration, si tu veux passer aux frais réels, il faudra remplacer le montant de 10% prévu par défaut (cases 1AK à 1DK) par les impôts.
☝️ N'attends pas la dernière minute !
Si les frais réels peuvent être avantageux fiscalement pour toi, je te conseille vraiment de faire de travail d'enregistrement et de catégorisation des frais au fur et à mesure de l'année, sans attendre la dernière minute :) Sinon, il y a forcément des frais qui passeront à la trappe !
Les forfaits 14% et 5% sur certains frais : pas pour tous les intermittents du spectacle
À l'intérieur des frais réels, tu dois normalement justifier chaque dépense (facture à l'appui). Mais pour 2 catégories de dépenses précises, l'administration fiscale propose un raccourci aux artistes concernés : au lieu de garder toutes tes factures pour les 2 catégories, tu peux appliquer un pourcentage forfaitaire, sans justificatif à fournir :
Voici les 2 catégories concernées, et leur taux :
14% de ta rémunération nette imposable, pour la catégorie "instruments et matériel technique" à usage professionnel
5% de ta rémunération nette imposable, pour la catégorie "vêtements, coiffure, représentation, téléphone pro".
Ce sont donc deux "mini-forfaits" qui remplacent chacun une catégorie de frais réels précise, sans avoir besoin de calculer le montant. Tu peux les utiliser tous les deux en même temps (14% + 5%), et en parallèle tu continues de déduire tes autres frais réels classiquement, avec justificatifs : déplacements, formation, local professionnel, etc.
Il faut donc que tu réalises une deuxième comparaison (avec ou sans Moka) : est-ce que sur ces catégories de frais, il vaut mieux calculer au réel ou choisir le mini-forfait de 14% et 5% ? Tu peux aussi choisir un forfait dans un cas, mais pas dans l'autre.
Qui ça concerne ?
Artiste musiciens, choristes, chefs d'orchestre (14% et 5%)
Régisseurs de théâtre (14% et 5%)
Artistes chorégraphiques, lyriques et cinématographiques (14% et 5%)
Artistes dramatiques (5% seulement)
Les comédiens et les techniciens ne sont pas mentionnés dans ces textes, sauf s'ils exercent aussi une activité couverte par ces catégories.
L'amortissement au-delà de 500€, à appliquer même pour les intermittents du spectacle
Pour tout achat de matériel professionnel (instrument, ordinateur, logiciel, équipement technique), une règle simple s'applique : si le prix d'achat toutes taxes comprises ne dépasse pas 500€, tu peux déduire la totalité en une seule fois, l'année de l'achat.
Si le prix dépasse 500€ TTC, tu ne peux plus tout déduire d'un coup. Tu dois amortir la dépense, c'est-à-dire l'étaler sur plusieurs années, car ton achat durera dans le temps selon un usage normal. Chaque année, tu déduis une fraction du prix d'achat (une « annuité »), calculée selon le mode linéaire : tu divises le prix par le nombre d'années d'utilisation, et tu déduis ce même montant chaque année.
Quelques exemples :
Pour le matériel informatique par exemple, l'administration retient une durée de 3 ans.
Pour un instrument de musique, il n'existe pas de durée fixée par les textes : elle correspond à la durée réelle d'utilisation professionnelle du bien, ce qui peut varier selon le type d'instrument.
⚠️ le risque de tout déduire sur 1 an
Si tu déduis la totalité d'un achat de plus de 500€ dès la première année, tu prends deux risques :
En cas de contrôle, l'administration ne retient que la part correspondant à cette année-là. Le reste est réintégré à ton revenu imposable, et en plus tu auras des intérêts de retard.
Tu perds l'avantage des années suivantes. L'amortissement est justement pensé pour alléger ton impôt chaque année, pas en une seule fois.
Comment déclarer les achats mixtes, c'est-à-dire professionnels ET personnels ?
Beaucoup d'achats servent à la fois pour ton activité et pour ta vie personnelle : un ordinateur ou un logiciel de montage que tu utilises aussi en dehors du travail, un instrument dont tu joues aussi pour le plaisir en dehors de tes contrats. Dans ce cas, tu ne peux pas déduire 100% du prix ou de l'amortissement.
Le principe fixé par l'administration fiscale est clair : la déduction ne doit être retenue qu'à proportion de l'utilisation professionnelle réelle du bien. Il n'existe pas de règle de calcul universelle pour fixer cette proportion : c'est à toi de la justifier avec une méthode cohérente (temps d'usage constaté, nombre de projets, journal de bord). Garde une trace écrite de ton raisonnement, c'est ce qui compte en cas de question de l'administration, plus que le chiffre exact.
Intermittents du spectacle : catégories de frais déductibles pour réduire ses impôts
Instruments de musique et matériel technique : achat (au forfait de 14% ou en amortissement réel selon ta profession), entretien, assurance, réparation.
Frais de déplacement : trajets domicile-lieux de travail, répétitions, castings, avec le barème kilométrique ou les frais réels de transport en commun.
Local professionnel au domicile : part du loyer ou des intérêts d'emprunt, électricité, chauffage, eau, assurance habitation, taxe foncière, au prorata de la surface utilisée pour le travail.
Vêtements, coiffure et frais de représentation : au forfait de 5% ou au réel, selon ta profession (comédiens, musiciens, danseurs, artistes lyriques...).
Formation professionnelle : cours, stages, perfectionnement, quand tu les finances toi-même sans passer par le CPF ou un autre organisme.
Frais de recherche d'emploi : CV, photos professionnelles, inscription à des annuaires ou plateformes de casting, communications téléphoniques liées à la recherche de contrats.
Documentation professionnelle : partitions, ouvrages techniques, abonnements à des publications spécialisées.
Matériel informatique et logiciels : ordinateur, logiciels de montage ou de composition, au prorata de leur usage professionnel s'ils servent aussi à titre personnel.
Frais de repas : uniquement si tu n'es pas déjà remboursé ou pris en charge par ton employeur pour ce repas.
🙅 Ce qu'il vaut mieux ne pas essayer de déduire dans sa déclaration d'impôts
Les repas et les frais déjà pris en charge par ton employeur
S'il t'offre le repas ou te verse une prime de panier, ce montant s'ajoute à ton salaire imposable (déjà indiqué dans ton bulletin de paie) et tu ne peux pas déduire de frais de repas en plus pour ces jours-là.
Un abonnement téléphone ou internet à 100%
Sauf s'il est exclusivement professionnel. Si tu t'en sers aussi à titre personnel, seule une part raisonnable et justifiable est déductible.
Le même poste de dépense en double
Une fois via un forfait (14% ou 5%) et une fois via son montant réel. C'est l'un ou l'autre, catégorie par catégorie.
Des frais sans aucun justificatif ni méthode de calcul
Même pour les dépenses couvertes par un forfait sans justificatif à fournir, tu dois pouvoir expliquer ta méthode de calcul si l'administration te le demande.
Les 14 et 5% se calculent sur quelle base ?
Non, pas sur tous tes salaires, seulement sur les revenus artistiques. Dans le texte officiel, il est marqué « déclarée ès qualités », c'est-à-dire déclarée en tant qu'artiste dans la discipline concernée.
Concrètement, la base de calcul des 14% et 5% comprend :
Ta rémunération nette tirée de ton activité artistique (cachets, salaires en tant que musicien, danseur, etc.)
Tes allocations chômage de l'annexe 8 ou 10 liées à cette activité
Tes revenus d'enseignement artistique, mais seulement s'ils restent accessoires par rapport à ton activité artistique principale (par exemple, quelques heures de cours en conservatoire en plus de tes cachets)
Comment renseigner tes frais réels sur ta déclaration ?
Sur le formulaire 2042, tu ne remplis pas chaque poste de dépense en détail dans des cases séparées. Tu indiques le montant total de tes frais réels dans les cases 1AK à 1DK (selon la personne du foyer concernée), à la place du montant pré-rempli qui correspond au forfait de 10%.
Ce que ça change concrètement : en optant pour les frais réels, tu perds le confort de la déclaration 100% pré-remplie, mais renoncer à l'abattement peut avoir un gros impact sur le montant total retenu pour calculer ton impôt. L'administration attend que tu puisses justifier ce montant si elle te le demande.
Dans les faits, deux options :
Si tu déclares en ligne, tu peux ajouter une note explicative dans la rubrique prévue à cet effet (« Détails »), où tu détailles ta méthode de calcul poste par poste.
Beaucoup de comptables et de syndicats conseillent de préparer, de ton côté, un tableau récapitulatif (catégorie de frais, montant, mode de calcul) même s'il n'est pas à joindre systématiquement. Tu le gardes avec tes justificatifs, prêt à être transmis en cas de demande. Certains outils (comme Moka 😇) te permettent d'exporter ce tableau en 1 clic.
💡 Bon à savoir
Il n'existe pas de case spécifique pour le forfait de 14% ou de 5% : ils sont simplement intégrés dans le montant global que tu inscris en 1AK à 1DK, avec tes autres frais réels justifiés. C'est donc à toi de calculer à quoi correspond le 14% et le 5% quand tu fais tes calculs.
Foire aux questions des intermittents
Les 14 et 5% se calculent sur quelle base ?
Sur ta rémunération nette imposable, y compris les allocations chômage de l'annexe 8 ou 10 le cas échéant, et non sur le net avant cotisations. Donc pas sur tous tes salaires, seulement sur les revenus artistiques. Dans le texte officiel, il est marqué « déclarée ès qualités », c'est-à-dire déclarée en tant qu'artiste dans la discipline concernée.
Concrètement, la base de calcul des 14% et 5% comprend :
Ta rémunération nette tirée de ton activité artistique (cachets, salaires en tant que musicien, danseur, etc.)
Tes allocations chômage de l'annexe 8 ou 10 liées à cette activité
Tes revenus d'enseignement artistique, mais seulement s'ils restent accessoires par rapport à ton activité artistique principale (par exemple, quelques heures de cours en conservatoire en plus de tes cachets)
Je suis technicien ou décorateur, je n'ai pas droit aux forfaits 14 et 5% : je perds tout ?
Non, car tu peux toujours opter pour les frais réels et déduire tes dépenses professionnelles justifiées (déplacements, matériel, formation, local professionnel), simplement sans les deux forfaits spécifiques réservés à certaines disciplines artistiques.
Frais réels ou forfait de 10%, comment savoir ce qui est le plus intéressant ?
Fais les deux calculs avant de choisir (ou demande à Moka si tu utilises notre application). Si tu es musicien ou danseur, additionne d'abord le forfait de 14% et celui de 5%, puis ajoute tes autres frais réels justifiés (déplacements, formation, local). Compare ce total au forfait de 10% automatique.
Et pour les revenus d'enseignement ?
Les forfaits de 14% et 5% s'appliquent uniquement à tes revenus tirés d'une activité artistique. Si tu es aussi professeur de danse ou de musique, tes revenus d'enseignement suivent les règles de droit commun, sauf si ton activité artistique reste ton activité principale et que l'enseignement en est directement le prolongement.
Quelles sont les conditions pour déduire ma formation ?
Les frais de formation que tu paies toi-même, sans passer par le CPF ou un autre financement, sont déductibles s'ils sont directement liés à l'entretien ou au développement de tes compétences professionnelles : cours de chant, de danse, stage technique, perfectionnement. Garde les factures et le programme de la formation, qui prouve le lien avec ton activité.
À retenir
Si choisie, la déduction forfaitaire de 10% est automatique, sans démarche.
Les forfaits de 14% et 5% sur tes revenus artistiques ne concernent que certaines disciplines artistiques précises et certains frais.
Tu dois évaluer quelle part de ton achat sera utiliser pour un usage personnel versus professionnel, et ne déduire que la part pro
N'oublie pas d'amortir sur plusieurs années tes dépenses de plus de 500€.
Garde toujours tes justificatifs (ou scanne les avec Moka), même pour les postes qui n'en demandent pas au moment de la déclaration.